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拆迁补偿款税点，腾退补偿标准？:今日拆迁补偿法律在线咨询

发布时间：
2024-12-01 21:24:32
作者：
圣运律师
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拆迁补偿款税点,腾退补偿款的税点是多少,腾退补偿款的税点问题，需结合具体的税法规定及补偿款性质来分析。一般来说，企业腾退补偿款可能涉及以下税种和税率：一、企业所得税企业因腾退而获得的补偿款，应纳入企业所得税的征税范围。根据《中华人民共和国

拆迁补偿款税点，腾退补偿标准？:今日拆迁补偿法律在线咨询

一、拆迁补偿款税点,腾退补偿款的税点是多少

腾退补偿款的税点问题，需结合具体的税法规定及补偿款性质来分析。一般来说，企业腾退补偿款可能涉及以下税种和税率：

一、企业所得税

企业因腾退而获得的补偿款，应纳入企业所得税的征税范围。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应就该部分收入计算并缴纳企业所得税。企业所得税的税率通常为25%，但具体税负可能因企业类型、优惠政策等因素而有所差异。

二、增值税

如果腾退补偿款涉及到不动产的转让或土地使用权的收回，可能还需缴纳增值税。增值税的税率根据具体的应税行为和纳税人类型而定，一般纳税人的税率可能为9%或13%，小规模纳税人则可能适用3%的征收率。但需注意，某些情形下的腾退补偿款可能免征增值税，具体应依据相关税法规定进行判断。

三、土地增值税

若腾退补偿款涉及土地使用权的转让，且增值额超过规定标准，还需就增值部分缴纳土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率根据增值额与扣除项目金额的比例而定。

综上所述，腾退补偿款的税点并非固定值，而是根据具体的税法规定和补偿款性质而有所差异。因此，在实际操作中，建议咨询专业税务机构，以确保准确、合规地处理相关税务事宜。

二、腾退补偿标准？

法律分析：

对于腾退的补偿，应当包括被征收房屋价值的补偿、因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿、因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。此外，市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。

法律依据：

《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十七条

作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：

(一)被征收房屋价值的补偿;

(二)因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿;

(三)因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。

市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。

三、企业拆迁补偿交税吗

法律分析：需要，当企业土地被国家征收之后，因此获得的企业拆迁补偿需要纳税的。只要企业符合以下的两个条件以后，所取得的搬迁补偿收入可以不用在当年进行确认收入，根据搬迁的相关进展，可在规划搬迁次年起的五年之内确认，因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。有新的投入计划或立项报告。此案中，因为企业及时提供了政府的相关搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

《中华人民共和国土地管理法》第四十七条国家征收土地的，依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。

县级以上地方人民政府拟申请征收土地的，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡（镇）和村、村民小组范围内公告至少三十日，听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。

多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。

拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持不动产权属证明材料办理补偿登记。县级以上地方人民政府应当组织有关部门测算并落实有关费用，保证足额到位，与拟征收土地的所有权人、使用权人就补偿、安置等签订协议；个别确实难以达成协议的，应当在申请征收土地时如实说明。

相关前期工作完成后，县级以上地方人民政府方可申请征收土地。

四、企业动迁补偿款是否交税

法律分析：企业动迁补偿款要交税的，而个人则不需要缴纳税务。当然企业交税并非是对全部补偿款而言的，而是对企业动迁完成后使用的必要费用以外的补偿款进行征税，因为企业的房屋算作其资产，因其所有的资产获益是算在企业收入中的，所以对其征税是有必要的。

法律依据：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入税务处理问题的批复》

（一）企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产(以下称重置固定资产)的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减企业重置固定资产的原价。

（二）企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十四条的规定，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。