一、连锁店的税务处理模式所得税

连锁店的税务处理模式涉及所得税的计算和缴纳，主要包括企业所得税和个人所得税两个方面。以下是对连锁店税务处理模式所得税的详细解答：

一、企业所得税

连锁店作为企业法人，其经营所得需要缴纳企业所得税。企业所得税的计税方式根据核定征收或查帐征收的不同而有所区别。

核定征收：如果连锁店属于核定征收的，企业所得税按照收入总额乘以税务核定固定比例再乘以所得税税率（通常为25%）来计算。具体公式为：应交所得税=收入总额×税务核定固定比例×所得税税率。

查帐征收：如果连锁店属于查帐征收的，企业所得税则按照利润总额乘以所得税税率来计算。计算公式为：应交所得税=利润总额×所得税税率（25%）。此外，企业每一纳税年度的收入总额，在减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

二、个人所得税

连锁店中的员工个人所得，如工资、薪金等，需要缴纳个人所得税。个人所得税的计税方式和税率根据所得类型的不同而有所差异。

综合所得：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。居民个人取得这些所得，需要按纳税年度合并计算个人所得税。

经营所得：连锁店中的个体工商户或承包承租经营者等取得的经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

综上所述，连锁店的税务处理模式在所得税方面涉及企业所得税和个人所得税的计算与缴纳。企业所得税的计税方式取决于核定征收或查帐征收，而个人所得税则根据所得类型适用不同的税率和计税方式。连锁店需严格遵守相关税收法规，确保准确计算和及时缴纳所得税款。

二、企业所得税征收方式

1、区别在于：日常所说的的核定征收主要是针对个体工商户，定一个税额，按月缴纳，实行定期定额管理；企业所得税的核定征收绝大部分都是采用核定定率征收，就是按照行业定一个应税所得率，用收入总额乘以应税所得率再乘以税率就是应交的企业所得税额。2、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。3、企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。关于企业所得税的税率我国法律还有哪些规定？企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。以上是关于企业所得税征收方式的法律知识,您学会了吗？

该内容由 赵军律师 和 律说律答 共创回答

三、企业所得税征收方式

“企业所得税的缴纳方式如下：

1、查帐征收方式征收企业所得税。适用于健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的。

2、核定征收方式征收企业所得税。

一、企业所得税纳税申报的准备事项

（1）做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：

①因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失；

②应收、预付账款发生的坏账损失；

③存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失（注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用）；

④因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；

⑤按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；

⑥因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；

⑦国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

（2）检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。

①检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。

②检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。

（3）查阅以前年度的所得税纳税申报资料（最好建立纳税调整台账），查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：

①未弥补亏损；

②纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。

（4）对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。

（5）注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。如视同销售漏交的增值税；未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加；未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。

（6）年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。

（7）对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。

（8）对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。

（9）在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。

二、企业所得税的纳税期限

按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。

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内容审核：冯立影律师

来源：中国法院网-连锁店的税务处理模式所得税，