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企业取得拆迁补偿房屋如何交税，企业房屋拆迁是否还交房产税,企业拆迁补偿要交税吗:今日拆迁补偿在线咨询

发布时间：
2024-07-30 15:24:40
作者：
圣运律师
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企业取得拆迁补偿房屋如何交税，2012年10月1日起施行的《企业政策性搬迁所得税管理办法》第6条规定，企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：（一）对被征用资产价值的补偿；（二）因搬迁、安置而给予的

企业取得拆迁补偿房屋如何交税，企业房屋拆迁是否还交房产税,企业拆迁补偿要交税吗:今日拆迁补偿在线咨询

一、企业取得拆迁补偿房屋如何交税

2012年10月1日起施行的《企业政策性搬迁所得税管理办法》第6条规定，企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：

（一）对被征用资产价值的补偿；

（二）因搬迁、安置而给予的补偿；

（三）对停产停业形成的损失而给予的补偿；

（四）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；

（五）其他补偿收入。第15条、16条规定，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

一、如何来定义企业

企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。

在商品经济范畴内，作为组织单元的多种模式之一，按照一定的组织规律，有机构成的经济实体，一般以营利为目的，以实现投资人、客户、员工、社会大众的利益最大化为使命，通过提供产品或服务换取收入。它是社会发展的产物，因社会分工的发展而成长壮大。企业是市场经济活动的主要参与者；在社会主义经济体制下，各种企业并存共同构成社会主义市场经济的微观基础。企业存在三类基本组织形式：独资企业、合伙企业和公司，公司制企业是现代企业中最主要的最典型的组织形式。

现代经济学理论认为，企业本质上是“一种资源配置的机制”，其能够实现整个社会经济资源的优化配置，降低整个社会的“交易成本”。

二、企业拆补偿款要不要交税

看具体情况定。由于目前尚无搬迁补偿费营业税税务处理的统一政策，建议企业在遇到此类业务时多与主管税务机关及其专管员沟通，并根据沟通结果确定如何进行税务处理。根据《土地增值税暂行条例》第8条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第11条进一步规定：此处所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第11条规定，符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。由上述规定可知，企业从政府收到的搬迁补偿款项，在绝大多数情况下是免征土地增值税的，但是此类情况下的免征应以原房地产所在地税务机关的批文为准。在实际工作中，我们需要关注是否已获得税务机关的免税批文。如果尚未收到批文，则应视同房地产出售或转让，计提应交土地增值税。

二、企业房屋拆迁是否还交房产税,企业拆迁补偿要交税吗

一、企业房屋拆迁是否还交房产税

根据我国相关法律的规定，公司如果是要进行搬迁和拆迁的话，是需要纳税的，只是会减小纳税的幅度。《土地增值税暂行条例》第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：

（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；

（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条条例第八条

（一）项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条

（一）、（二）、（三）、

（五）、

（六）项扣除项目金额之和百分之二十的，免征土地增值税；

增值额超过扣除项目金额之和百分之二十的，应就其全部增值额按规定计税。条例第八条

（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

二、企业拆迁补偿要交税吗

企业拆迁补偿款是要交税的：

1、企业所得税企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

2、营业税按照《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

3、土地增值税《土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。

《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条

（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

4、印花税由于印花税属于列举征收，而“搬迁补偿协议”不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。

三、企业取得房屋拆迁补偿，应否征收增值税？

一种意见认为，除土地使用权补偿外，公司取得的补偿款属于增值税征税范围。另一种意见认为，《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，）没有对房屋拆迁补偿缴纳增值税予以明确。由于税收法规不明确，因此对房屋补偿费不应征税。

第二种意见认为，对房屋拆迁补偿款不应征税。正常商业交易买卖双方自由出价、自愿成交，而房屋拆迁补偿，从政策、方式、补偿等方面均由政府规定，企业没有自行选择的权利，因此，企业取得拆迁补偿和正常销售行为有本质的区别。同时，补偿虽有对价，但对价并不一定是应税行为，也不是缴纳增值税的充要条件，纳税与否与取得对价没有必然联系。

毕业生违约金该不该交？

一名毕业生因辞职被索2000元违约金的事件后，许多读者给打来电话表示自己也曾遇到类似问题，并咨询说，毕业生是否必须缴纳违约金呢？26日，相继采访了烟台市人事、劳动以及高校相关部门，三方均表示该就业协议书上的违约金条款不归自己这儿管，也不清楚到底应不应该交。

烟台大学应届毕业生小陈在今年2月份与一家企业签订了就业协议书，其中的补充条款规定：毕业生如有违约，需缴纳违约金2000元。目前小陈想要辞职，用人单位要求他必须缴纳违约金，否则不与他解约，而如果原用人单位不与小陈解约，小陈就难以与其他单位签订劳动合同。那么，小陈是否必须缴纳这笔违约金呢？

26日上午，首先来到了烟台市人力资源和劳动保障局毕业生就业科，毕业生就业科负责毕业生的签约、解约和改派。该科室的牟主任表示，他们只负责为毕业生办理相关业务，而没有仲裁管理的权力，虽然经常遇到此类问题，却并不清楚学生是否应该缴纳违约金。“今年3月份有个学生去人事仲裁科投诉过此类问题，后来经过调解，用人单位没有收取学生的违约金。”牟主任说。但是人事仲裁科的工作人员告诉，他们只负责事业单位的劳动关系纠纷，由于小陈是与企业签订的就业协议书，所以应该找劳动仲裁。

可是劳动仲裁部门也不能受理此事。烟台市人力资源和劳动保障局劳动仲裁科崔桂瑧解释说，小陈与用人单位并没有建立起劳动关系，双方签订的就业协议书不属于劳动合同，所以并不适用于《劳动合同法》。据介绍，在《劳动合同法》中，只有两种情况需要劳动者支付违约金，一是用人单位出资让劳动者培训，二是用人单位与劳动者有商业保密协议的。

“据我所知，用人单位在就业协议书中规定违约金是没有法律依据的，但却一直存在，现在已经慢慢变成了高校毕业生就业的潜规则了。”烟台大学党委学工部副部长杜先生表示。烟台市相关部门一位不愿透露姓名的负责人告诉，毕业生的就业协议存在监管空白，既没有相关文件对此进行规定，也没有部门来处理纠纷，唯一的解决途径就是去法院起诉。

四、拆迁企业如何补偿，拆迁企业如何补偿

拆迁企业如何补偿，拆迁企业如何补偿主要分为以下四个方面：

1。拆迁资产补偿，包括：不能搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物的补偿，因搬迁而损失的机械设备的补偿等；2。生产经营损失，视实际情况而定，一般包括实际情况经营损失，也可酌情包括预期经营损失；

3。拆迁补偿费，包括前期搬迁费和搬迁过程中停工费、机械设备调试维修费以及材料拆卸、包装、运输费、辞退职工补偿费等；

4。基于拆迁政策的激励成本，包括快速拆迁成本、拆迁激励成本等。（1）拆迁资产的补偿成本。实践中的土地补偿成本问题。

企业的经营空间一般通过租赁获得。租赁土地分为国有土地和集体土地。企业拆迁必然导致租赁关系的终止，那么如何在租赁合同中保护企业的预期利益呢？根据规定，拆迁补偿的对象是国有土地上的建筑物及其附属设施，对开敞空间和净用地的补偿没有统一规定。集体土地上建筑物的拆迁没有规定。2房屋建筑物补偿费的确定。

房屋建筑物的补偿，以有关房地产证登记的建筑面积为计算标准。因历史原因无法取得房地产证、土地证的，按实际计量确定。房屋建筑物的价值一般由拆迁人和被拆迁人共同委托评估公司，由评估公司按照有关评估技术标准确定房屋建筑物的实际价值。

3。设备补充费按重置价计算。设备搬迁安装费按国家及地方货运价格和设备安装价格计算。机械设备分为两类：一类是可移动设备；另一类是不可移动设备；可移动设备因拆除造成的损失成本可分为物理损失成本和功能损失成本。物理损失的成本包括拆卸成本、运输成本、安装成本、调试成本等；功能损失的成本包括机器精度的降低和搬迁造成的不合格品的增加。对于不可移动的设备，拆除会导致设备报废，因此设备的重置价格应结合重置价格和重置价格计算，以补偿业主。（2）停产停业这一部分是法律实践中争议较大的部分。我认为停产停业的成本不应只包括原材料、半成品等商品的实际损失，还应包括根据往年同期实际销售或利润确定的赔偿金额。这部分费用往往直接影响到企业赔偿总额，因此也是律师维权的重中之重。根据《条例》第二十三条规定，房屋征收造成停产停业损失的补偿，应当根据房屋征收前的受益情况、停产停业期限等因素确定。具体办法由省、自治区、直辖市制定。具体标准和计算方法，条例和其他法律、行政法规没有统一规定。在法律实践中，补偿的标准和依据往往由市级地方政府在政策文件中规定。各地的赔偿标准和计算方法各不相同，这在立法上是一个遗憾。（3）拆迁补偿费。设备搬迁安装费

对于可移动设备，应按照连续利用的原则，异地搬迁安装，并投入使用。设备拆除和安装的费用是拆迁造成的不可避免的损失，拆迁人应当得到补偿。2。